Informacja z wykonania budżetu województwa mazowieckiego za III kwartały 2023 r.

Na sesji 20 grudnia 2022 roku uchwałą nr 199/22 Sejmik Województwa Mazowieckiego uchwalił budżet województwa mazowieckiego na 2023 rok, w którym zaplanowane zostały:

• dochody w kwocie 5 666 080 371 zł,
• wydatki w kwocie 6 757 743 041 zł,
• deficyt budżetowy w kwocie 1 091 662 670 zł.

Przychody

Przychody zostały zaplanowane w kwocie 1 497 239 124 zł, w tym:

• spłaty pożyczek udzielonych z budżetu województwa mazowieckiego w latach ubiegłych w wysokości 20 440 854 zł;
• wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w wysokości 151 972 001 zł, w tym przeznaczone spłatę długu – kwota 77 635 600 zł, na sfinansowanie deficytu – kwota 66 836 401 zł oraz na udzielenie pożyczek długoterminowych – kwota 7 500 000 zł; 
• kredyt długoterminowy na rynku zagranicznym na sfinansowanie deficytu w wysokości 1 022 000 000 zł;
• rozliczenia środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych i dotacji na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem tych środków (art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych) w wysokości 17 379 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie deficytu;
• spłaty kredytu krótkoterminowego na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu w wysokości 300 000 000 zł;
• przychody jednostek samorządu terytorialnego z niewykorzystanych środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu, wynikających z rozliczenia dochodów i wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w odrębnych ustawach, z przeznaczeniem na sfinansowanie deficytu – kwota 2 808 890 zł.

Rozchody

Rozchody zostały zaplanowane w kwocie 405 576 454 zł, w tym:

• spłaty otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów w kwocie 312 000 000 zł,
• spłaty otrzymanych zagranicznych pożyczek i kredytów w kwocie 86 076 454 zł,
• udzielanie pożyczek z budżetu województwa w kwocie 7 500 000 zł.

Budżet województwa mazowieckiego w okresie od 1 stycznia do 30 września 2023 roku był 16-krotnie zmieniany, w tym:

• 8-krotnie przez Sejmik Województwa Mazowieckiego,
• 14-krotnie przez Zarząd Województwa Mazowieckiego, w związku z otrzymanymi dotacjami Zarząd Województwa Mazowieckiego zwiększył dochody i wydatki o kwotę 223 287 828 zł.

Dochody

Plan dochodów budżetu województwa mazowieckiego w toku wykonywania został zwiększony o kwotę 287 108 567 zł, tj. o 5,07% i po zmianach zamykał się kwotą 5 953 188 938 zł.
Dochody zostały zrealizowane na łączną kwotę 4 395 583 084,64 zł, co stanowi 73,84% planu, w tym:

1. dochody pochodzące z dotacji celowych oraz z płatności z UE, które stanowią 11,45% ogółu dochodów, zostały wykonane w kwocie 422 641 076,63 zł, co stanowi 62,01% planu w wysokości 681 589 713 zł,
2. dochody własne, stanowiące 88,55% ogółu dochodów, zostały zrealizowane w wysokości 3 972 942 008,01 zł, co stanowi 75,37% planu dochodów w wysokości 5 271 599 225 zł, w tym:
   • dochody z tytułu subwencji ogólnej – zostały zrealizowane w kwocie 135 326 511 zł, co stanowi 77,66% planu w wysokości 174 249 526 zł,
   • dochody z tytułu udziałów w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa – zostały zrealizowane w kwocie 3 654 940 606,15 zł, co stanowi 75,00% planu w wysokości 4 873 252 047 zł,
   • pozostałe dochody własne – zostały zrealizowane w kwocie 182 674 890,86 zł, co stanowi 81,52% planu w wysokości 224 097 652 zł.

Tabela 1. Plan i wykonanie dochodów

Wydatki

Plan wydatków budżetu województwa mazowieckiego w toku wykonywania został zwiększony o kwotę 346 928 357 zł, tj. o 5,13% i po zmianach zamykał się kwotą 7 104 671 398 zł.

Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 3 912 476 818,35 zł, co stanowi 55,07% planu, w tym: 

• wydatki bieżące – wydatkowano kwotę 3 073 575 450,60 zł, co stanowi 63,05% planu w wysokości 4 874 990 421 zł, 
• wydatki majątkowe – wydatkowano kwotę 838 901 367,75 zł, co stanowi 37,62% planu w wysokości 2 229 680 977 zł.

Wydatki są realizowane zgodnie z harmonogramem, który nie zawsze jest współmierny do wskaźnika upływu czasu.

Tabela 2. Plan i wykonanie wydatków 

Wydatki w podziale na jednostki budżetowe

Wykonanie wydatków majątkowych w podziale na jednostki budżetowe przedstawia tabela nr 3.

Tabela 3. Wydatki majątkowe w podziale na dysponentów

Porównanie wysokości wykonania wydatków majątkowych za III kwartały w latach 2017–2023 przedstawia tabela nr 4.

Tabela 4. Wydatki majątkowe w latach 2017–2023

Wykaz wydatków niewygasających z upływem 2022 roku zgodnie z podjętą uchwałą nr 197/22 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z 20 grudnia 2022 r. w sprawie wydatków niewygasających z upływem 2022 roku został ustalony na łączną kwotę 128 016 260 zł z terminem realizacji 30.06.2023 r.

W sprawozdaniu z wykonania budżetu województwa mazowieckiego za 2022 rok wydatki te zostały umieszczone jako wydatki wykonane w roku 2022, zgodnie z zasadami sporządzania sprawozdań z wykonania budżetu, pomimo że faktyczny wydatek nastąpił dopiero w 2023 roku.

W 2023 roku na zadania ujęte w wykazie wydatków niewygasających z upływem 2022 roku wydatkowano kwotę 117 247 000,20 zł, co stanowi 91,59% planu.

Tabela 5. Wydatki niewygasające z 2022 roku

Wynik finansowy

III kwartały 2023 roku zostały zamknięte nadwyżką budżetową w wysokości 483 106 266,29 zł, ponieważ różnica między zrealizowanymi dochodami a zrealizowanymi wydatkami jest dodatnia. Rozliczenie wyniku budżetowego za III kwartały 2023 roku przedstawia tabela nr 6.

Tabela 6. Rozliczenie wyniku budżetowego

Składowe przychodów

Na kwotę przychodów składają się następujące pozycje:

• przychody z kredytu zaciągniętego na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu – zaplanowano kwotę 300 000 000 zł. W III kwartałach 2023 r. nie zaciągnięto kredytu; 
• kredyty i pożyczki – zaplanowano kwotę 994 000 000 zł. W III kwartałach 2023 r. nie zaciągnięto kredytu;
• spłata udzielonych pożyczek – zaplanowano kwotę 36 540 854 zł. W III kwartałach 2023 r. nie nastąpiła spłata pożyczek;
• przychody z wolnych środków, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt. 6 ustawy o finansach publicznych zostały zrealizowane w kwocie 271 124 192,73 zł. Środki zostały zaangażowane do budżetu w wysokości 271 124 193 zł;
• przychody z tytułu niewykorzystanych środków pieniężnych, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych – w kwocie 30 931 102,68 zł. Środki zostały zaangażowane do budżetu w wysokości 25 393 867 zł.

Składowe rozchodów

Na kwotę rozchodów składają się następujące pozycje:

• spłata kredytu w rachunku bieżącym – zaplanowano w kwocie 300 000 000 zł. W III kwartałach 2023 r. nie zaciągnięto kredytu;
• lokaty krótkoterminowe – na koniec III kwartału 2023 roku Województwo Mazowieckie posiadało lokaty terminowe w łącznej kwocie 400 mln zł;
• udzielone pożyczki – zaplanowano kwotę 77 500 000 zł. W okresie 1 stycznia–30 września 2023 r. Województwo Mazowieckie udzieliło pożyczek w wysokości 76 290 502,35 zł, z czego przekazano środki w kwocie 67 790 502,35 zł:
  • Mazowiecki Port Lotniczy Warszawa-Modlin Sp. z o.o. – umowa pożyczki nr 1/2023 z 31.03.2023 r. (7 500 000 zł) – pożyczka do 30.09.2023 r. nie została uruchomiona;
  • Specjalistyczny Szpital Wojewódzki w Ciechanowie – umowa pożyczki nr 2/2023 z 05.06.2023 r. (12 000 000 zł);
  • Szpital Dziecięcy im. prof. dr. med. Jana Bogdanowicza Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej – umowa pożyczki nr 3/2023 z 02.06.2023 r. (10 000 000 zł);
  • Wojewódzki Szpital Zespolony w Płocku – umowa pożyczki nr 4/2023 z 05.06.2023 r. (10 000 000 zł); 
  • Międzyleski Szpital Specjalistyczny w Warszawie – umowa pożyczki nr 5/2023 z 02.06.2023 r. (10 000 000 zł);
  • Mazowiecki Szpital Specjalistyczny im. dr. Józefa Psarskiego w Ostrołęce – umowa pożyczki nr 6/2023 z 07.06.2023 r. (10 000 000 zł);
  • Instytucja Filmowa MAX-FILM S.A. – umowa pożyczki nr 7/2023 z 06.06.2023 r. (3 000 000 zł) – do 30.09.2023 r. przekazano środki w kwocie 2 000 000,00 zł;
  • Wojewódzki Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. prof. E. Wilczkowskiego w Gostyninie – umowa pożyczki nr 8/2023 z 24.07.2023 r. (4 640 000,00 zł);
  • Samodzielny Wojewódzki Zespół Publicznych Zakładów Psychiatrycznej Opieki Zdrowotnej w Warszawie – umowa pożyczki nr 9/2023 z 24.07.2023 r. (6 000 000,00 zł); 
  • Mazowieckie Centrum Leczenia Chorób Płuc i Gruźlicy w Otwocku – umowa pożyczki nr 10/2023 z 21.07.2023 r. (2 715 800,00 zł); 
  • Mazowieckie Specjalistyczne Centrum Zdrowia im. prof. Jana Mazurkiewicza w Pruszkowie – umowa pożyczki nr 11/2023 z 31.07.2023 r. (434 702,35 zł).
• spłata kredytów pożyczek, wykup papierów wartościowych – zaplanowano w kwocie 98 076 454 zł, wykonano w kwocie 26 089 559,29 zł (26,6%).

Kwota należności z tytułu gotówki i depozytów na dzień 30.09.2023 r wynosiła 712 035 391,28 zł.

Kwota należności wymagalnych na dzień 30.09.2023 r. wynosiła 57 973 608,36 zł.

Na dzień 30.09.2023 r. nie było zobowiązań wymagalnych.

Kwota długu Województwa Mazowieckiego na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 839 729 448,17 zł, co stanowiło 18,68% wykonanych dochodów.
Na 30.09.2023 r. kwota długu wynosi 811 621 562,22 zł, co stanowi 13,63% planowanych dochodów.

Tabela 7. Procent udziału długu w dochodach ogółem

Na 30 września 2023 r.:

1. łączna kwota kredytów złotówkowych wynosi 501 935 483,77 zł, w tym:
   • kredyt z EBI (310 mln zł) – kwota 119 935 483,77 zł,
   • kredyt z EBI (360 mln zł) – kwota 82 000 000,00 zł;
   • kredyt z EBI (300 mln zł) – kwota 300 000 000,00 zł;
2. z zobowiązań w euro pozostał kredyt długoterminowy z CEB wynoszący na dzień 30.09.2023 r. kwotę 30 133 333 euro, tj. w przeliczeniu na PLN (wg kursy średniego PLN/EUR NBP z 29.09.2023 r. wynoszącego 4,6356) kwotę 139 686 078,45 zł;
3. pożyczka z budżetu państwa pozostała do spłaty wynosi 170 000 000,00 zł.

Tabela 8. Indywidualny wskaźnik zadłużenia

Wskaźnik zadłużenia wynikający z art. 243 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 

Zgodnie z ustawą o finansach publicznych od 2020 r. obowiązują dwie metodologie obliczeń relacji spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ustawy. Prognoza relacji w zakresie lat 2020–2025 dokonywana jest według reguł przejściowych (wskaźnik obliczany jest z wykorzystaniem wartości budżetowych z 3 ostatnich lat poprzedzających rok budżetowy dla którego ustalana jest relacja), natomiast od 2026 r. relacja spłaty zobowiązań ustalana jest w oparciu o wartości budżetowe z 7 poprzednich lat, wg. następującego wzoru:

R – planowana na rok budżetowy łączna kwota z tytułu spłaty rat zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego, o którym mowa w art. 72 państwowy dług publiczny ust. 1 pkt 2, oraz wykupów papierów wartościowych, z wyłączeniem kwot spłat kredytów i pożyczek oraz wykupów papierów wartościowych odpowiednio zaciągniętych lub emitowanych na cel, o którym mowa w art. 89 zaciąganie kredytów i pożyczek oraz emisja papierów wartościowych przez jednostki samorządu terytorialnego ust. 1 pkt 1, i zobowiązań określonych w art. 91 limit kredytów, pożyczek i zobowiązań z wyemitowanych papierów wartościowych dla jednostek samorządu terytorialnego ust. 3 pkt 1;

O – planowane na rok budżetowy wydatki bieżące na obsługę długu, w tym odsetki od zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego, o którym mowa w art. 72 państwowy dług publiczny ust. 1 pkt 2, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji;

Db – planowane na rok, na który ustalana jest relacja, dochody bieżące budżetu pomniejszone o dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;

Dbei – dochody bieżące w roku poprzedzającym o i-lat rok, na który ustalana jest relacja, pomniejszone o dotacje i środki o charakterze bieżącym na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 pojęcie środków publicznych i dochodów publicznych ust. 1 pkt 2;

Dbi – dochody bieżące w roku poprzedzającym o i-lat rok, na który ustalana jest relacja, pomniejszone o dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;

Wbei – wydatki bieżące w roku poprzedzającym o i-lat rok, na który ustalana jest relacja, pomniejszone o wydatki bieżące z tytułu spłaty rat zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego, o którym mowa w art. 72 państwowy dług publiczny ust. 1 pkt 2, wydatki bieżące na obsługę długu oraz wydatki bieżące na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 pojęcie środków publicznych i dochodów publicznych ust. 1 pkt 2.

Wyboru długości okresu stosowanego do wyliczenia relacji, dokonuje organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego do 31 grudnia 2021 r. i informuje o wyborze właściwą regionalną izbę obrachunkową oraz organ stanowiący tej jednostki.

Uchwałą nr 1790/270/21 z 15 listopada 2021 r. Zarząd Województwa Mazowieckiego dokonał wyboru siedmioletniego okresu do wyliczenia ww. relacji w latach 2022–2025.

W tabeli nr 9 zostały zaprezentowane dane z siedmiu lat poprzedzających rok 2023.

Tabela 9. Wartość wskaźnika z siedmiu lat

Po podstawieniu powyższych danych do wcześniej prezentowanego wzoru wyliczono, iż wskaźnik spłat kredytów i pożyczek dla roku 2023 nie może przekroczyć 30,19%.

W tabeli nr 10 został przedstawiony wskaźnik spłaty zobowiązań Województwa Mazowieckiego za III kwartały 2023 roku. Województwo spełnia wymogi normy ustawowej w zakresie maksymalnego pułapu obciążeń budżetu w związku z obsługą zadłużenia wynikającego z art. 243 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

Tabela 10. Wskaźnik spłat kredytów i pożyczek